题目类型：
单选题
题目内容
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年6月发生业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额39万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()万元。
正确答案
A
题目解析
1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×(出口货物征税税率－出口货物退税税率)＝150×(13%－10%)＝4.5(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率－出口货物退税税率)－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝260×(13%－10%)－4.5＝3.3(万元)
(3)当期应纳税额＝120×13%－(39－3.3)－22＝-42.1(万元)
(4)免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税税率＝150×10%＝15(万元)
(5)出口货物免抵退税额＝260×10%－15＝11(万元)
(6)当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额＝当期免抵退税额＝11(万元)